Zgodnie z zapowiedziami Przedstawicieli Ministerstwa Finansów nie przewiduje się w roku 2023 wprowadzania nowych przepisów podatkowych. Ministerstwo zakłada, iż jedynie przepisy, które są obecnie na etapie legislacyjnym będą w dalszym ciągu procedowane. Miniony rok 2022 to szereg zmian przede wszystkim w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej PIT) i ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej CIT). Większość przepisów opublikowana została oraz zaczęła obowiązywać w poprzednim roku.
Rok 2023 przyniesie nam przed wszystkim zmiany o charakterze doprecyzowującym oraz uszczegóławiającym. Ponadto istotnym pakietem zmian, który będzie nowością dla podatników to pakiet zmian w ustawie o VAT (dalej UVAT) – zwany potocznie SLIM VAT 3.
Poniżej kilka słów podsumowania.
Co już wiemy?
Zmiany PIT i CIT
- Od roku 2023 zwiększeniu uległa kwota przekazywana przez podatników na rzecz organizacji OPP – z 1,0 % do 1,5%.
- Zakaz amortyzacji nieruchomości mieszkalnych.
- W zakresie podatku u źródła – rozszerzono katalog zwolnień podatnik – nierezydent.
- Uproszczono procedury zwrotu podatku od przychodów z budynków.
- Odroczenie do 2024 roku obowiązkowego stosowania KSEF (Krajowy System eFaktur).
PIT
W zakresie tej regulacji ustawodawca wprowadził kilka zmian doprecyzowujących m.in.:
- Rozszerzono katalog dochodów osiąganych przez małoletnie dzieci, których nie dolicza się do dochodu rodziców.
- Skorygowano popularną ulgę na zabytki – ograniczono ujęcie w niej wydatków na nabycie. W celu skorzystania z ulgi konieczne jest ponoszenie określonych wydatków konserwatorskich i renowatorskich.
- PIT 2 – możliwe złożenie u jednego, dwóch lub trzech płatników.
- Dodano art. 31a ust. 10 – od 1 stycznia 2023 roku jeśli zaniżenie lub nieujawnienie podstawy opodatkowania będzie wynikać z wniosków i oświadczeń złożonych przez podatnika to płatnik nie poniesie odpowiedzialności określonej w art. 26a § 2 Ordynacji podatkowej.
CIT
W zakresie tej regulacji ustawodawca wprowadził kilka zmian doprecyzowujących m.in.:
- Od stycznia wprowadzono zmiany doprecyzowujące w zakresie ryczałtu od dochodu spółek, w szczególności: wygaszenia zobowiązania z tytułu korekty wstępnej, terminy wpłaty podatku, rozszerzono katalog wydatków niezwiązanych z działalnością.
- Zawieszono stosowanie podatku minimalnego do 2024 roku, jednocześnie doprecyzowując wyłączenia oraz sposób wyliczenia podatku.
VAT
Obowiązuje od 01.01.2023
- Grupa VAT – nowa grupa podatników wspólnie rozliczająca się w zakresie podatku od towarów i usług.
- Przedłużono 0% VAT na żywność.
- Zlikwidowano zwolnienie z obowiązku rejestracji za pomocą kas fiskalnych dla podmiotów prowadzących myjnie samochodowe.
Obecnie w procesie legislacyjnym znajduje się duży pakiet zmian w UVAT. Do najważniejszych zależą:
- Podwyższenie do 2 mln limitu sprzedaży dla małego podatnika.
- Rezygnacja z wymogu posiadania faktur przy WNT (wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów).
- Doprecyzowanie zasad stosowania kursów walutowych przy fakturach korygujących.
- Konsolidowanie wydawania informacji podatkowych.
- Zmiany dotyczące proporcji.
Pakiet SLIM VAT 3 obecnie został przyjęty przez rząd. Ministerstwo Finansów zakłada, iż pakiet ten zacznie obowiązywać do 1 kwietnia 2023 roku.
